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SESSION COURTE
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Pilotage budgétaire des établissements : élaboration et suivi de l'EPRD, du compte de résultat au tableau de financement, de l'élaboration à la clôture de l'exercice

  • Un cheminement précis pour l’élaboration de l’EPRD à chaque stade des travaux
  • Des cas pratiques tirés d’établissements réels
  • Un zoom d’une journée complète sur les budgets annexes médico-sociaux et écoles

Objectifs professionnels

Élaborer un Etat des Prévisions de Recettes  et de Dépenses complet, allant des comptes de résultats, au tableau de financement prévisionnel

Comprendre les liens entre exploitation et investissement 

Calculer une capacité d’autofinancement, une marge brute

Connaître les modalités de validation de l’EPRD et les règles d’approbation et de rejets

Mettre en place un pilotage budgétaire : suivi de l’EPRD, dialogue de gestion avec les autres directions, modification des équilibres en cours d’année

Organiser le lien  avec les directions fonctionnelles : DRH, direction des achats, etc

Connaître les principales opérations de clôture, en lien avec les exigences de la fiabilisation des comptes 

Public visé

Attaché d’administration hospitalière ou adjoint des cadres exerçant dans un service financier, directeur des finances et du contrôle de gestion, contrôleur de gestion hospitalier, chef d’établissement – établissement support ou établissement partie, responsable finances en établissements de santé ou en ARS
 

Prérequis

Module "Pilotage financier des établissements : du diagnostic à la construction d'une trajectoire stratégique" conseillé

Contenu de formation

Élaboration des prévisions de produits du compte de résultat principal, éventuellement en situation de retour à l’équilibre ; méthode de quantification et de prévision des produits de l’activité médicale

Élaboration des prévisions de charges du compte de résultat principal ; calcul du résultat agrégé, de la capacité d’autofinancement et de la marge brute

Construction d’un plan annuel d’investissement et réalisation du tableau de financement prévisionnel ; calcul de l’impact de la gestion annuelle sur le fonds de roulement de l’établissement ; cas pratique d’élaboration d’un EPRD

Procédure de validation de l’EPRD, suivi infra-annuel, dialogue de gestion avec les directions fonctionnelles, méthodes de clôture, élaboration du compte financier et affectation des résultats de l’exercice

Construction de l’EPRD : zoom sur les comptes de résultats annexes B (long séjour), E (EHPAD) et C (Ecoles)
 

MODALITÉS PÉDAGOGIQUES :

Présentiel

Cours théoriques avec support détaillé
Cas pratiques de construction budgétaire
Travail en exercice sous la plateforme ANCRE

PARCOURS PÉDAGOGIQUE :

Module 3 du Diplôme d'établissement Gestion budgétaire et financière des établissements de santé

Intervenants

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Responsable pédagogique
Céline LAGRAIS
Professeur, Institut du Management, EHESP

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